О компании

Бухгалтерия

Логистика закупок

Отчетность

Прайс

Новости

Оставьте заявку

Контакты
БЛИКОН
Пенсионный фонд
ИФНС
Статистика
ФСС
Декабрь, 2015
Январь, 2016
Апрель, 2016
Январь, 2017
Авансы по зарплате в 6-НДФЛ.

У многих возникают вопросы по датам при заполнении 6-НДФЛ. Они проставляются во втором разделе. Что же ставим в строках: 100, 110, 120?


С одной стороны, порядок заполнения 6-НДФЛ гласит, что «дата фактического получения дохода» - это последний день месяца за который выплачивается зарплата. Поэтому на выплатах в середине месяца (все по старой памяти называют их авансами, хотя само понятие «аванс» убрали из трудового кодекса ещё в 2006 году) не стоит акцентировать внимание. Они будут учитываться при расчете зарплаты за месяц и пойдут общей суммой со всей оплатой труда в строке 130. Если из всех выплат у вас только зарплата, то вы смело ставите последний день месяца, даже если он приходится на выходной в строке 100.

С другой стороны, банк может отказать в перечислении заработной платы (аванса) без оплаты НДФЛ. Поэтому многие платят налог при каждом перечислении зарплаты, чтобы и вопросов не возникало. Что делать тогда? Налог еще не начислен и не удержан, однако уже оплачен. В применении к форме 6-НДФЛ нонсенс какой-то получается. А все потому, что выплату заработной платы раз в две недели установили, а дату фактического получения дохода привести к общему знаменателю не удосужились, поскольку не нужно было. Очевидно, что придется все авансовые выплаты за месяц указывать вместе с основными платежами по зарплате на последний день месяца.

Датой удержания налога считается день фактической выплаты заработной платы работникам. Поэтому если вы выплачиваете зарплату за январь 10 февраля, то в строке 110 следует поставить 10 февраля. Если выплата заработной платы длится несколько дней, поскольку выплата происходит из кассы, то ставить следует число, когда вы сняли наличные со счета и соответственно уплатили НДФЛ.

Ну а если у вас небольшой предприятие, и вы выплатили зарплату немного раньше конца месяца, например 29 января, что было удобно в 2016 году? И вместе с ней уплатили в налоговую инспекцию НДФЛ? Придется все равно ставить 31 января. Ведь удержание налога не может быть раньше его расчета, а это по 223 статье НК РФ – последний день месяца. Да и программа при проверке просто не даст вам поставить более раннюю дату (по крайней мере, Налогоплательщик ЮЛ).

И в строке 120 следует проставить дату, следующую за датой в строке 110. Ведь по закону срок уплаты НФДЛ должен быть либо в день выплаты дохода, либо на следующий день.



<< Назад Добавить новый комментарий
0 всего
Добавить новый комментарий
Имя*
Тема*
Комментарий*
Пожалуйста, введите код подтверждения, изображенный на картинке*
Перезагрузить картинку
О компанииБухгалтерияЛогистика закупокОтчетностьПрайсНовостиОставьте заявкуКонтакты
БЛИКОН